· 增值稅專用發票可否在次月申報抵扣-求學指南
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    互動社區財會會計實帳增值稅專用發票可否在次月申報抵扣

    增值稅專用發票可否在次月申報抵扣

    時間:2020/7/10 18:07:37

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    增值稅專用發票可否在次月申報抵扣?

    例:增值稅專用發票已經認證了,但由于會計的疏忽忘記在認證當月申報抵扣了,是否可以在次月申報抵扣?

    根據《稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發[2003]17號)文件第二條的規定:“增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額。”

     

    已認證的發票能否留一部分到下個月抵扣?

    一、已認證的發票是不可以留一部分到下個月抵扣,已認證的發票只能當月使用。

    二、當月認證當月有效,增值稅進項發票當月認證之后,必須當月抵扣,否則下一個月,就無法抵扣增值稅了。

    三、末抵扣形成置留票,當月認證的增值稅進項發票,當月沒有抵扣,下一個月就會形成滯留票,對雙方企業都有影響。

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